Exemplo de Cálculo de Depreciação Gerencial:
Aquisição da máquina: R$ 100.000,00
Tempo que se espera trabalhar com a mesma: 5 anos
Prazo para depreciação fiscal: 10 anos
Preço pelo qual esperamos vender a mesma máquina após o período de 5 anos: R$ 80.000,00
Cálculo do custo do imobilizado neste período:
Depreciação pelo tempo de uso: 10% ao ano (100% /10 anos = 10% por ano) multiplicado por 5 anos = 50% de depreciação
Depreciação em valores: R$ 100.000,00 x 50% = R$ 50.000,00 ( Valor da depreciação da máquina)
Valor de um futuro ganho de capital:
(Valor de Venda – Valor líquido da Depreciação [Valor aquisição – valor de depreciação] ): (R$ 80.000,00 – [R$ 100.000,00 - R$ 50.000,00) = R$80.000,00 -  R$ 50.000,00 = R$ 30.000,00 (Base do ganho de capital)
R$ 30.000,00 x 34% (15% IRPJ, 9% CSLL e 10% Adicional de IR caso houver) = R$ 10.200,00 no lucro presumido
R$ 30.000,00 x 15%(IR sobre ganho de capital no Simples) = R$ 4.500,00 no Simples Nacional
No Lucro Presumido: Depreciação + cálculos de tributos sobre o ganho de capital: R$ 50.000,00 + R$ 10.200,00 = R$ 60.200,00 para o prazo de 5 anos, que divididos por 60 meses chegaremos a um custo de R$ 1.003,33
No Simples Nacional: Depreciação + cálculos de tributos sobre o ganho de capital: R$ 50.000,00 + R$ 4.500,00 = R$ 54.500,00 para o prazo de 5 anos, que divididos por 60 meses chegaremos a um custo de R$ 908,33
Qualquer dúvida, estamos a disposição.
Lincoln Santos Lopes.